文章開始前，先給大家看下面幾張截圖，看看大家心裏咋想。
這幾個截圖大家這兩天應該沒少見吧，這也是爲什麼今天想寫這篇文章的原因，因爲這兩天不管羣裏還是私聊或者一些社媒上都充斥着買美股要開始納稅補稅的聲音，來問的人也很多，所以索性就完整的來給大家講一下，到底大陸身份買美股要不要交稅！
首先只要有個稅APP的基本都會有圖片上的消息通知，而並不是說玩美股的纔會收到，這肯定是條全量push而不可能是打標籤的。市場上消息五花八門，沒落地之前都是煙霧彈，聽聽看看就好。
所以，大家不必恐慌，樂觀的人可能會想“我也得先賺到錢再說”（話說回來其實在美股還是比較好賺錢的），悲觀的人就先把下面的內容看完。
下面的內容，我會分爲兩部分來說要不要交稅的問題。一方面，因爲我們買的是美股，美股是在美國地盤發生的交易對吧，那就會涉及到美國的稅務問題。另一方面，多數人不屬於美國的稅務居民，身份的歸屬地還是在中國，所以又會涉及到國內的稅務問題。
是否需要向美國納稅
我們先講一下是否要向美國交稅。首先，我們先搞清楚一個概念“美國稅務居民”，那麼，什麼是美國稅務居民呢？
1.在現納稅年度期間中的任何時候，納稅人持有美國綠卡或護照。
2.在過去的三年中的任何一年裏，納稅人在美國境內的時間超過183天或在現納稅年度裏，在美國境內時間大於31天。
那麼反過來，你沒有綠卡，3年間在美國境內也不超過183天，現納稅年度待的時間也不大於31天，那你就是“非美國稅務居民”。
之所以解釋這個概念，是因爲大家在開美股賬戶時都有一個環節就是簽署【W-8BEN】的表格，這表格其實就是確認你“是否爲美國稅務居民”，“是”就填寫美國的納稅號SSN或者ITIN，“否”就填寫你所在國的納稅號，比如中國就是身份證號。
那麼，對於非美國稅務居民的外國人交易美股會涉及到幾種稅呢？最常見的是資本利得稅和股息稅或者說紅利稅，最後還有可能涉及到的就是利息稅。
【資本利得稅】
資本利得稅其實就是指你買賣股票賺到的資本利得，說得通俗點就是你炒股賺的錢。美國人買美股如果持有時間低於1年，那麼這部分的稅是10%-37%，如果高於一年則會有優惠，但是中國人或者說簽署W8表格確認爲非美國稅務居民後，是可以免扣資本利得稅的，根據美國IRS指示，中國是享有美國政府所得稅減免互惠條件，因此中國大陸身份投資美股是不需要向美國交資本利得稅的。
【股息稅/紅利稅】
這部分稅只會在你買入的美股產生派息行動時纔會產生，通常是30%。但是，這也是針對美國稅務居民及和美國沒有簽訂稅務協議的國家地區而言，對於有簽訂協議的國家，每個國家的股息稅比例都是不一樣的，而中國與美國是有簽訂稅務協議的，因此中國大陸居民投資美股只需要繳納10%的股息稅，這個其實算是比較低的了。
不過大家也不用擔心交稅的問題，券商會幫我們直接把這部分稅扣掉然後將餘下的股息派發到我們賬戶，舉個最簡單的例子。蘋果上個月一股派息0.25美金，如果你持有100股，本來應該收到25美金對吧，但是券商會先給你扣除10%的股息稅，將剩下的25*（1-10%）=22.5美金派發到你的賬戶。
所以，這部分雖然需要向美國交稅，但券商會幫我們代繳代扣處理好。
【利息稅】
利息稅主要涉及的就是債券方面，諸如美債、地方債、公司債等等，如果你是直接購買，那是不需要繳納利息稅的，但是如果你是通過基金或者ETF來持有，那麼當這些基金或者ETF派發利息的時候，就會被IRS視爲分紅派息，因此也就是按照前面【股息稅】的方式來繳納。
總結來說，中國大陸居民作爲非美國稅務居民，無需向美國繳納資本利得稅，只有股息稅是需要繳納的，但這部分稅券商就會自動幫你處理好扣稅繳稅的問題，所以就不需要你動手啦。
需要注意的是通常W-8BEN表格每兩年要更新一次，券商APP裏都會有消息通知提醒，大家要記得去更新，不然就會先扣30%的稅額直到完成表格更新證明你是非美國稅務居民。
國內是否需要交稅
解決完美國的納稅問題後，我們迴歸本國來看看，畢竟大家還是需要遵守本國的稅法，完成納稅義務，我特意去看查了一下個人所得稅法，裏面的第七條是這樣寫的：
簡單理解就是大家玩美股已經向美國繳納過的稅款，可以抵扣國內應繳的所得稅，不用重複交稅但不得超過應繳稅額。但這裏其實又有一個問題，這個等最後我們再說。
這裏先提一個更具普適性的問題，就是對於那些赴美上市的中國企業向員工派發股權激勵的是否要繳稅的問題。目前比較常見的員工激勵方式應該算是股票期權激勵和RSU激勵。
【股票期權】
先說一下期權激勵，玩過期權的應該能明白，它的定義是“企業與被激勵人簽訂一份股票期權合約，約定在一定期限內，被激勵人可以以約定的價格購買該企業一定數量股份的權利”。
股票期權激勵的整體程序分爲授予、成熟/歸屬、行權、售出4個階段。舉個簡單的例子，比如你入職的時候公司授予你1萬股的股權激勵，你後續可以用1美金/股的價格去購買公司的股票。那麼後續期權成熟或者收歸屬給你的時候，你用1萬美金買入了1萬股股票，後續又在股價上升到2美金的時候全部售出，那這裏你賺到的1萬美金就是你獲得期權獎勵的實際收益。這部分實際是需要納稅的。
【RSU】
說完期權激勵，我們再說一下RSU，就是限制性股票單位。這個其實很好理解的，其實很多玩美股的朋友都有拿過RSU，最簡單的就是一些券商會給新人獎勵一些股票，而這些股票通常會有一些條件，比如你入金金額達標，留存時間達標等等，這就是RSU。
RSU激勵一般就3個階段，比起期權少了一個行權，舉個公司的例子，比如你入職後公司授予你1萬股RSU，只要你“996”一定時間後就免費歸屬給你了，一分錢不用花就能獲得這些股票，然後你就可以根據自己的想法去繼續持有或者賣出變現。同樣，這部分變現的價值實際也是需要納稅的。
前面我們提到了，這兩種激勵方式，在你賣出股票變現之後，在我們現有的稅收政策下，會涉及個人所得稅與資本利得稅這兩種稅務，也就是需要納稅的。具體怎麼納稅大家可以看下面這張表，這裏我就不展開去說了，大家對照下面的公式去計算還是比較容易的。
需要注意的是這部分應納稅所得額是需要和日常的薪資分開單獨計稅的，所以企業並沒有義務去給你代扣代繳的，通常是需要你自己自覺申報繳納的。
如果說開篇的傳聞是真的要落實，那可能這部分會先實行起來，就怕你不自覺對吧，畢竟企業在實施激勵的時候是需要向稅務機關申報激勵情況表的，這些數據信息還是比較透明好溯源的。
不過，另一方面我也查了一下，目前對於股權激勵方面的個人所得稅方面是有優惠政策的，具體大家可以看下面這張圖片，這個優惠政策已經延期到2027年12月31日止繼續執行：
寫在最後的話
好了，最後我們來說回前面那個問題，那就是目前其實官方還沒正式放開或者認可普通小韭菜去直接去投資美股市場，什麼叫直接投資投資美股市場呢？就是直接開美股券商去交易，而不是通過QDII去投資。
那如果說向存量美股投資者去收稅，那某種意義上也就等於是放開或者認可個人投資者直接投資美股市場的行爲，所以這個可能還有待商榷。當然了，我們肯定也希望看到未來普通的個人投資者能有更多元化投資全球市場的機會，無論是在制度的制定還是實施上肯定也會越來越規範合理。
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